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上海税收实例

作者:上海誉胜 来源:未知 更新日期:2012-05-09 浏览次数:

税务举例:

A公司是一家生产型的内资企业(一般纳税人),2010年第一季度企业经营情况如下:产品销售收入500万元(不含税价格),为客户提供经纪服务收到服务费100万元,产品销售成本300万元,期间费用(包括销售费用、管理费用、财务费用)共计100万元;另外企业在经营过程中购进原材料和固定资产共取得468万元的增值税专用发票,其中税款为68万元,则改企业在2010年第一季度共需缴纳的税收如下:

1) 增值税 = 销项税 – 进项税 = 500 * 17% - 68 = 17万元

2) 营业税 = 服务性收入 * 5% = 100 * 5% = 5万元

3) 河道管理费 = (增值税 + 营业税)* 1% = (17 + 5)* 1% = 0.22万元

4) 城建税 = (增值税 + 营业税)* 1% = (17 + 5)* 1% = 0.22万元 (税率按照1%计算,税率会根据所在区域的不同而不同)

5) 教育费附加= (增值税 + 营业税)* 3% = (17 + 5)* 3% = 0.66万元

6) 企业所得税 = 营业利润 * 25% = (500 + 100 – 300 – 100)* 25% = 50 万元

注:如果企业股东为自然人股东,在进行利润分配时还要由企业代扣代缴应由自然人股东承担的个人所得税,税率为20%,即如果分配给自然人股东的利润为100万元,则该自然人股东须缴纳20万元的个人所得税。

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